Dienstag, Oktober 20, 2020

Die georgische IT LLC und wie man damit keine Steuern zahlt

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Autor

Philipp Burger

Treuhänder mit eidg. Fachausweis Steuerexperte

Der Trend geht länger wie mehr in Richtung ortsunabhängigen Arbeiten. Für mehr Freiheit und Unabhängigkeit. Arbeiten, wann und wo man will. Auf keinen fixen Standort angewiesen zu sein sowie mehr Zeit zum Reisen und für die Familie. Das sind nur einige Gründe, die für ortsunabhängige Tätigkeiten sprechen. Und welche Branche eignet sich am besten dazu? Richtig: Die IT Branche! In diesem Artikel, zeige ich eine Möglichkeit auf, um ein steuerfreies Unternehmen in Georgien zu gründen. Und zwar eine georgische IT LLC.

Die steuerfreie georgische IT LLC

Die meisten ortsunabhängigen Unternehmer verdienen ihr Geld in irgend einer Form über das Internet. Was viele nicht wissen: In Georgien gibt es spezielle Lizenzen, um Firmen legal von der Steuer zu bereifen. Und eine dieser Lizenzen ist speziell für die IT Branche.

Wer genehmigte IT Dienstleistungen anbietet, bei dem wird die nachgelagerte Körperschaftssteuer und die Umsatzsteuer auf 0% gesetzt. Dadurch ist es möglich, mit einer georgischen IT LLC steuerfrei zu arbeiten und man zahlt lediglich eine Quellensteuer von 5%. Diese 5% Quellensteuer werden aber nur bei Ausschüttungen von Dividenden erhoben. Ist man auch kein „Tax Resident“ in Georgien und zahlt sich ein Gehalt aus, entfallen auch die 20% Einkommenssteuer.

Seit 2019 gibt es eine neue Regelung, dass auch Nicht-Steuerpflichtige Arbeitnehmer, und dazu zählt auch der Geschäftsführer, in die Rentenversicherung einzahlen müssen. Dabei zahlt der Arbeitnehmer 2%, der Arbeitgeber weitere 2% und der georgische Staat nochmals 2% vom Gehalt. Somit wäre die Steuerlast für die LLC bzw. den Geschäftsführer lediglich 4%.

Diese 4% Belastung kann aber relativ einfach umgangen werden. Die Pflicht in eine Rentenversicherung einzuzahlen, gilt nur für Arbeitnehmer, nicht aber für Selbstständige. Das heisst: Unternehmer mit einem Einzelunternehmen unterliegen dieser Pflicht nicht.

Die Definition von IT LLC in Georgien

Als erstes ist es wichtig zu wissen, was das georgische Finanzamt als IT anerkennt. Denn alle Dienstleistungen müssen vorab vom Finanzamt genehmigt werden, um wirklich in den Genuss einer steuerfreien LLC zu gelangen.

Eine gute Nachricht schon vorab: Generell wird ALLES was mit IT zu tun hat, akzeptiert! Falls Unsicherheiten herrschen, können wir dich auch jederzeit kompetent beraten. Bei den letzten Gründungen für meine Kunden, haben ich die meisten IT Tätigkeiten angegeben, was ortsunabhängige Unternehmer im online Bereich ausführen. Folgendes wurde akzeptiert:

  • Webdesign
  • Social Media Marketing und Management
  • Search Engine Optimization (SEO) / Search Engine Advertising (SEA) / Search Engine Marketing (SEM)
  • E-Commerce Solutions und Marketing
  • Online Marketing, Digital Product Development (z. B.  E-Books, Videokurse, Webinare, Podcasts)
  • Web Developing For Basic, Private und Professional Customers
  • Programmierung von Software, App und Spiele

Vor allem die Akzeptanz von online Produkten macht die IT LLC für ortsunabhängige Unternehmern sehr interessant. Arbeiten doch die meisten in diesem Bereich.

Nach der Genehmigung durch das Finanzamt, erhält die LLC eine Lizenz mit einer Zertifikatsnummer. Danach kann das Unternehmen die genehmigten IT-Dienstleistungen steuerfrei ausführen.

Wie gründe ich eine georgische IT LLC?

Es gibt zwei Möglichkeiten eine IT LLC in Georgien zu gründen.

Möglichkeit 1 – Vor Ort

Du reist persönlich nach Georgien und triffst dich dort mit einem meiner Mitarbeiter. Vorgängig wurden alle Nötigen Unterlagen und Dokumente durch vorbereitet. Mit meinem Mitarbeiter gehst du zum Handelsregister in Tbilisi und registrieren deine IT LLC. Innerhalb von 24h wird die Firma im Handelsregister eingetragen. Am Folgetag, nach Eintragung deines Unternehmens, gehst du wiederum mit meinem Mitarbeiter zu einer Bank deiner Wahl. Dort wird dann das Firmenkonto eröffnet. Auch hier erhälst du innert 24h deine Firmen MasterCard / Visa Card und E-Banking. Auf Wunsch, kannst du auch gleich ein Privatkonto eröffnen. Der gesamte Vorgang dauert somit nur 2 bis 3 Tage.

Nach der Gründung, werden meine Mitarbeiter über das Finanzamt die gewünschten IT Dienstleistungen absegnen lassen. Danach erhälst du die Lizenz und bist steuerfrei Geschäftsfähig.

Möglichkeit 2 – Remote

Du möchtest oder kannst nicht nach Georgien reisen? Auch dies ist kein Problem. Wir senden dir entsprechende Vollmachten zu. Diese musst du unterzeichnen und von einem Notar beglaubigen lassen inkl. Apostille. Dazu noch ein beglaubigter Reisepass und du kannst die weiteren Arbeiten entspannt mir und meinem Team überlassen. Sobald wir alle Unterlagen im Original mit Apostille vorliegen haben, dauert die Gründung inkl. entsprechendem Bankkonto ebenfalls 2 bis 3 Tage.

Falls du dir die Vollmachten ersparen möchtest, kannst du einen Nominee Director einsetzen, den wir dir gerne zur Verfügung stellen. So kann dieser vor Ort für dich alles erledigen ohne beglaubigte Vollmachten.

WICHTIG: Die Beantragung des IT-Status dauert ein paar Tage länger. Die Firmengründung ist in 2 bis 3 Tagen erledigt. Bis zur Akzeptanz des IT Status durch das Finanzamt kann es 1 bis 2 Wochen dauern.

Ich fasse kurz zusammen

  • Körperschaftssteuer: 0% wenn IT bewilligt, ansonsten 15%
  • Umsatzsteuer: 0% wenn IT bewilligt, ansonsten bis 100’000 GEL pro Jahr steuerfrei, dann 18%
  • Gesellschaftsform: LLC (zu Vergleichen mit der GmbH)
  • Internationale Anerkennung: Die georgische LLC wird ohne Probleme international anerkennt
  • Bankkonten: Für die LLC wie auch Privat ohne Residenz möglich
  • Quellensteuer: 5% aber nur auf Ausschüttung von Dividenden
  • Stammkapital: kein Stammkapital erforderlich
  • Gesellschafter: Minimum eine Person (muss nicht wohnhaft sein in Georgien)
  • Buchhaltungspflicht: eine Buchhaltungspflicht besteht
  • Verwaltungskosten: sehr gering
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